Прес-центр01 / Детально
Економічні кризи, нестабільний курс валют зробив ринок валютних кредитів надто дорогим. Коли платежі по кредитах перестали надходити, банки почали пропонувати прощення частини зобов'язань. Більшість клієнтів не знають, що неоднозначний крок з погляду нарахування, сплати та звітування перед податковою.
Чи слід вважати операцію з прощення боргу додатковим благом фізособи? Хто, коли й в якій звітності повинен показувати та декларувати такі операції?
Уявімо ситуацію, коли ви підписали з банком угоду, договір про списання боргу по кредиту. Банк повідомив вас про прощення боргу по кредиту рекомендованим листом з повідомленням про вручення.
Позичальник зобов’язаний подати до Податкової річну декларацію про отримані доходи, включивши суму списаного боргу по кредиту, як додаткове благо у звітному році. Також треба сплатити податки із прощеної суми боргу по кредиту: податок на доходи фізичних осіб – за ставкою 18%, 1,5% на військовий збір.
Можливий виняток, якщо немає обов’язку сплатити податки із суми прощеного Банком боргу по кредиту. Сума такого прощення має не перевищувати 25% від однієї мінімальної зарплати.
Важливо, зазначити, що до складу суми, яку необхідно оподаткувати, входить лише сума основного прощеного боргу. Тут варто бути обережним: адже банки, можуть включити суму процентів, комісії або штрафних санкцій до загальної суми прощеного боргу, а це незаконно. У такій ситуації варто взяти довідку у банку з повним розрахунком по кредитних зобов'язаннях та звернутися до юриста на консультацію.
Друга можлива ситуація – це коли банк зробив подарунок та списав борг по кредиту, про що забув повідомити. З податкової надійшло рішення про ваш обов’язок сплатити податки із прощеного Банком боргу по кредиту.
Банк зобов’язаний сплатити суму податків самостійно. Позичальник не має сплачувати податок. Такі ситуації виникають рідко, але юридична судова практика їх вже знає. Необхідно оскаржувати ухвалене податківцями рішення щодо нарахування податків. Уникнути додаткового податкового навантаження можливо, однак часто банки приховують це. Прощення боргу можна оформити у вигляді договору відступлення права вимоги, що значно дешевше для клієнта.
Після прощення Банк включає суму боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено. І саме із цього розрахунку податковий орган бачить, що є податкове зобов’язання.
Що відбувається далі? Якщо декларацію не подано та податки не сплачено, податковий орган надсилає Запит про надання документів та пояснень.
Податковому органу неважлива відповідь. Через деякий час відбудеться позапланова невиїзна перевірка до платника податків. За її результатами складуть Акт з питань вірогідності, повноти нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на доходи фізосіб та військового збору.
За Актом перевірки винесуть податкові повідомлення-рішення, згідно з якими:
- нарахують податок на доходи фізосіб, що сплачується фізособами за результатами річного декларування та військовий збір;
- нарахують штраф за неподання податкової декларації про майновий стан і доходи.
Якщо сума не є великою, то її можна не так болісно сплатити та навіть розтермінувати на три роки, згідно з абз. «д» пп. 164.2.17 Податкового кодексу. Та якщо сума складає сотні тисяч гривень – сплатити штраф та податок буде більш відчутно.
Хочете діяти на випередження та уникнути будь-яких проблем з валютними кредитами? Звертайтеся до наших юристів, які проведуть аудит договорів про прощення боргу перед укладенням та, в разі потреби, захистять ваші інтереси в судових спорах з податковою службою.
Посилання скопійовано до буферу обміну.